加拿大稅務全攻略 2026 — 港人 PR 後所得稅、TFSA、RRSP、海外資產申報

TL;DR

加拿大稅務居民須對全球收入課稅。2026 年聯邦稅率：15%（首 $57,375）→ 20.5%（$57,375–$114,750）→ 26%（$114,750–$177,882）→ 29%（$177,882–$253,414）→ 33%（>$253,414）。各省再加省稅（Ontario 5.05–13.16% 漸進、BC 5.06–20.5%）。最實用的合法減稅工具：TFSA（免稅儲蓄戶口，2026 年限額 $7,000/年）和 RRSP（退休儲蓄計劃，供款可扣稅）。海外資產超過 CAD $100,000 須每年申報 T1135。

2026 聯邦稅階

• $0–$57,375: 15%
• $57,376–$114,750: 20.5%
• $114,751–$177,882: 26%
• $177,883–$253,414: 29%
• >$253,414: 33%

Ontario 省稅（加在聯邦稅之上）

• $0–$51,446: 5.05%
• $51,447–$102,894: 9.15%
• $102,895–$150,000: 11.16%
• $150,001–$220,000: 12.16%
• >$220,000: 13.16%

實際稅率示例（Ontario，年薪 CAD $80,000）

聯邦稅約 $12,180 + 省稅約 $5,930 → 總稅約 $18,110 → 實際稅率約 22.6%。

TFSA — 加拿大最強免稅工具

• 2026 年限額: $7,000
• 累積上限（自 2009 年起）: 約 $102,000（從成為稅務居民那年開始累積）
• 投資範圍: 股票、基金、債券、定存、ETF 等
• 稅務優惠: 戶口內所有收益（利息/股息/資本增值）永久免稅
• 提取: 隨時無罰款，提取金額次年歸還額度

RRSP — 退休儲蓄兼減稅

• 供款上限: 上年收入的 18%（2025 年上限 $32,490）
• 稅務優惠: 供款額從當年應課稅收入中扣除（即時減稅）
• 提款: 退休後提取才課稅（預期屆時稅階較低）
• Home Buyers’ Plan: 首次置業可從 RRSP 提取最多 $60,000（夫婦合共 $120,000）用於首期，分 15 年歸還

海外資產申報 — T1135

• 海外資產總成本 > CAD $100,000: 必須提交 T1135 表格
• 海外資產 > CAD $250,000: T1135 須提供詳細清單（逐項列明）
• 首次成為稅務居民: 首年免申報 T1135（但第二年開始必須報）

海外資產包括：香港銀行存款、股票/基金、物業（自住物業除外）、保險儲蓄計劃、公司股份等。不申報的罰則嚴格（每日 $25、最高 $2,500/年）。

移加前資產規劃建議

• 賣出部分香港股票/資產: 成為稅務居民前的資本增值不在加拿大課稅
• 重新計算資產成本（deemed disposition）: 成為稅務居民當天，資產以當天市價重新計算成本
• 關閉不必要的離岸戶口: 減輕 T1135 申報複雜性
• 保留完整資產紀錄: 未來出售時需要證明 cost base

FAQ

Q: 香港賣樓的錢帶到加拿大要課稅嗎？ A: 如果你在成為加拿大稅務居民之前出售香港物業，資本增值無需向加拿大課稅。如果之後出售，增值部分須課稅（自住物業仍可申請 Principal Residence Exemption）。

總結

加拿大稅務系統對新移民的核心訊息是：合法避稅空間充足（TFSA + RRSP + 夫婦收入分拆），但申報義務嚴格（T1135 + 全球收入）。移加前做好資產清理是最大關鍵——把能賣的資產在成為稅務居民之前處理掉。

本文不構成稅務建議。稅率以 CRA 及各省 2026 年度最新公布為準。