加拿大税务全攻略 2026 — 港人 PR 后所得税、TFSA、RRSP、海外资产申报

TL;DR

加拿大税务居民须对全球收入课税。2026 年联邦税率：15%（首 $57,375）→ 20.5%（$57,375–$114,750）→ 26%（$114,750–$177,882）→ 29%（$177,882–$253,414）→ 33%（>$253,414）。各省再加省税（Ontario 5.05–13.16% 渐进、BC 5.06–20.5%）。最实用的合法减税工具：TFSA（免税储蓄户口，2026 年限额 $7,000/年）和 RRSP（退休储蓄计划，供款可扣税）。海外资产超过 CAD $100,000 须每年申报 T1135。

2026 联邦税阶

• $0–$57,375: 15%
• $57,376–$114,750: 20.5%
• $114,751–$177,882: 26%
• $177,883–$253,414: 29%
• >$253,414: 33%

Ontario 省税（加在联邦税之上）

• $0–$51,446: 5.05%
• $51,447–$102,894: 9.15%
• $102,895–$150,000: 11.16%
• $150,001–$220,000: 12.16%
• >$220,000: 13.16%

实际税率示例（Ontario，年薪 CAD $80,000）

联邦税约 $12,180 + 省税约 $5,930 → 总税约 $18,110 → 实际税率约 22.6%。

TFSA — 加拿大最强免税工具

• 2026 年限额: $7,000
• 累积上限（自 2009 年起）: 约 $102,000（从成为税务居民那年开始累积）
• 投资范围: 股票、基金、债券、定存、ETF 等
• 税务优惠: 户口内所有收益（利息/股息/资本增值）永久免税
• 提取: 随时无罚款，提取金额次年归还额度

RRSP — 退休储蓄兼减税

• 供款上限: 上年收入的 18%（2025 年上限 $32,490）
• 税务优惠: 供款额从当年应课税收入中扣除（即时减税）
• 提款: 退休后提取才课税（预期届时税阶较低）
• Home Buyers’ Plan: 首次置业可从 RRSP 提取最多 $60,000（夫妇合共 $120,000）用于首期，分 15 年归还

海外资产申报 — T1135

• 海外资产总成本 > CAD $100,000: 必须提交 T1135 表格
• 海外资产 > CAD $250,000: T1135 须提供详细清单（逐项列明）
• 首次成为税务居民: 首年免申报 T1135（但第二年开始必须报）

海外资产包括：香港银行存款、股票/基金、物业（自住物业除外）、保险储蓄计划、公司股份等。不申报的罚则严格（每日 $25、最高 $2,500/年）。

移加前资产规划建议

• 卖出部分香港股票/资产: 成为税务居民前的资本增值不在加拿大课税
• 重新计算资产成本（deemed disposition）: 成为税务居民当天，资产以当天市价重新计算成本
• 关闭不必要的离岸户口: 减轻 T1135 申报复杂性
• 保留完整资产纪录: 未来出售时需要证明 cost base

FAQ

Q: 香港卖楼的钱带到加拿大要课税吗？ A: 如果你在成为加拿大税务居民之前出售香港物业，资本增值无需向加拿大课税。如果之后出售，增值部分须课税（自住物业仍可申请 Principal Residence Exemption）。

总结

加拿大税务系统对新移民的核心讯息是：合法避税空间充足（TFSA + RRSP + 夫妇收入分拆），但申报义务严格（T1135 + 全球收入）。移加前做好资产清理是最大关键——把能卖的资产在成为税务居民之前处理掉。

本文不构成税务建议。税率以 CRA 及各省 2026 年度最新公布为准。